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個稅抵扣看不懂?不會算?這21條問答幫你看懂、算清

欄目:個稅資訊  作者:瑞方人力  時間:2018-12-28

  今天中午,好多人在默默加雞腿——因為個稅抵扣。12月22日,《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》(以下簡稱《暫行辦法》)發布,根據《暫行辦法》內容,個人所得稅專項

  今天中午,好多人在默默加雞腿——因為個稅抵扣。12月22日,《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》(以下簡稱《暫行辦法》)發布,根據《暫行辦法》內容,個人所得稅專項附加扣除主要包含6大項:子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人?!對菪邪旆ā紛?019年1月1日起實施,月薪萬元個稅或為0,到底可以每個月抵扣多少錢,是大家最關心的話題。

先來看計算公式:

應納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

  舉個例子,已婚人士小李(獨生子女)在北京上班,月收入1萬元,“三險一金”專項扣除為2000元,每月房租4000元,有一子女上小學,父母已經60多歲。

  起征點為3500元的情況下,沒有專項附加扣除,每月需繳納345元個稅;

  起征點為5000元的情況下,沒有專項附加扣除,每月需繳納(10000-5000-2000)×3%=90元個稅。

  有了專項附加扣除以后,小李至少可以享受住房租金1500元扣除(住房租金為定額扣除)、子女教育1000元扣除、贍養老人2000元扣除,所以,個稅=(10000-5000-2000-1500-1000-2000)×3%=0元。

  也就是,雖然小李沒享受繼續教育、大病醫療、首套房貸款利息三項專項附加扣除,但其子女教育、住房租金、贍養老人專項附加扣除后,月薪萬元,每月交稅可能為0了,即使工資漲到11500元也可能是零繳稅。

  新個稅法實施后不同收入人群減稅情況(未包括專項附加扣除)。

21個奇葩問題幫你看懂個稅抵扣

  問:今年12月份發放的工資薪金能否享受專項附加扣除?

  答: 2018年12月份實際發放工資繳納的個人所得稅不能享受專項附加扣除。但是,2019年1月1日及之后實際發放的工資可以享受六項專項附加扣除。

  問:那要什么時候才能開始?

  答:根據《暫行辦法》規定,專項附加扣除政策自2019年1月1日起施行。

  問:是我自己申報還是單位去算?

  答:專項附加扣除既可以在日常由單位發工資時按月預扣稅款時辦理,員工也可以在次年3月1日至6月30日自行“匯算清繳”申報辦理。

  問:我每個月都要填報嗎?

  答:首次享受時,員工填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》給任職單位,單位在每個月發放工資時,為員工辦理專項附加扣除。

  問:六項專項附加扣除都可以每月辦理嗎?

  答:不是。子女教育、繼續教育、贍養老人、住房貸款利息、住房租金五項,員工可以選擇在單位發放工資薪金時,按月享受專項附加扣除政策。但在單位按月享受專項附加扣除政策不包括大病醫療扣除,大病醫療扣除需要來年自行進行“匯算清繳”。

  問:什么情況下,我必須辦理匯算清繳的納稅申報?

  答:取得綜合所得且符合下列情形之一的居民納稅人,應當依法辦理匯算清繳:(一)從兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元;(二)取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得,且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元;(三)納稅年度內預繳稅額低于應納稅額;(四)納稅人申請退稅。

  問:我自行納稅申報必須去大廳嗎?

  答:納稅人可以采用遠程辦稅端(手機APP或網頁端)、郵寄等方式申報,也可以直接到主管稅務機關申報。

  問:預扣預繳時沒有及時報送專項附加扣除信息怎么辦?

  答:一個納稅年度內,如果沒有及時將扣除信息報送任職受雇單位,納稅人無法在預扣預繳綜合所得時享受專項附加扣除政策的,可以在當年剩余月份內向單位或者通過個人所得稅APP報送相關信息,在下個月申報時即可補充扣除;也可以在次年3月1日至6月30日內,向匯繳地主管稅務機關進行匯算清繳申報時辦理扣除。

  問:必須是首套首貸才可以扣除嗎?如果是第二套房才有首次貸款是否可以扣除?

  答:根據《暫行辦法》第十四條規定,納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房,發生的首套住房貸款利息支出,在實際發生貸款利息的年度,按照每月1000元的標準定額扣除,扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除?!對菪邪旆ā匪剖滋鬃》看釷侵腹郝蜃》肯硎蓯滋鬃》看罾實淖》看?。納稅人住房貸款符合上述條件即可扣除。

  住房貸款利息支出是否符合政策,可查閱貸款合同(協議),或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心進行咨詢。

  問:租金是怎么扣除?租300元的房子和租3000元的房子一樣嗎?

  答:一樣的。根據《暫行辦法》第十七條規定,納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出,可以按照規定的標準定額扣除?!對菪邪旆ā凡⑽垂娑ㄗ飩鸞鴝?,因此無論租金多少都可以按規定的標準定額扣除。

  問:大病醫療可以扣除哪部分醫藥費?

  答:在一個納稅年度內,納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出,扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內據實扣除。

  問:大病醫療扣除需要保留哪些單據?

  答:需保留患者醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件或復印件或者醫療保障部門出具的醫藥費用清單等。

  問:大病醫療的申報時間是什么時候?

  答:大病醫療需特別注意。因大病醫療額度是在辦理年度匯算清繳時扣除,所以新稅法實施首年(即2019年)發生的大病醫療支出,要在2020年才能辦理。

子女教育:二胎子女教育也可扣除

  問:子女未年滿3周歲之前的開銷,能扣除嗎?

  答:不能。依據《暫行辦法》第五條規定,納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出,按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。而學歷教育包括義務教育(小學、初中教育)、高中教育(普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育(大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育);而年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女,按前款執行。因此,子女未年滿3周歲之前的開銷不能扣除。

  問:二胎子女教育可以扣除嗎?

  答:可以扣除。你要填報。

  問:多少歲以上的老人能夠按標準扣除?

  答:《暫行辦法》第二十三條規定,所稱被贍養人是指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

  問:納稅人提出贍養老人扣除情況,有4個子女,有2個不需要扣除的,在填寫信息采集時“贍養人”是填4個還是2個?

  答:根據《暫行辦法》第二十二條規定,納稅人為非獨生子女的,由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度,每人分攤的額度不能超過每月1000元??梢雜繕難司蛟級ǚ痔?,也可以由被贍養人指定分攤。納稅人可以協商,約定由其中兩名子女均攤,每人分攤的額度不能超過每月1000元。

  問:贍養老人扣除協議是否可以口頭約定?

  答:根據《暫行辦法》第二十二條規定,約定或指定分攤的須簽訂書面分攤協議,指定分攤優先于約定分攤。

  問:贍養老人扣除協議是否可以變更?

  答:根據《暫行辦法》第二十二條規定,具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。

  問:假如納稅人一年取得兩種資格證書,可以按7200元扣除嗎?

  答:根據《暫行辦法》第八條規定,納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出,在取得相關證書的當年,按照3600元定額扣除。因此納稅人一年取得兩種資格證書,也僅可以按3600元扣除。

  問:假如我虛報亂報怎樣?

  答:對于六項專項附加扣除,稅務部門本著方便納稅人享受扣除和減稅的原則,采取“納稅人申報就能扣除,預繳環節就能享受,證明材料自行留存,稅務機關事后抽查”的稅收征管方式,主要采取事后抽查方式對納稅人附加扣除申報進行檢查和糾正。如發現納稅人提供虛假信息的,稅務部門將責令改正并通知扣繳義務人;情節嚴重的,依法予以處理,納入信用信息系統并實施聯合懲戒。

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